Nuevas modificaciones en modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades

Todas las entidades que usen el modelo 200 para aplicar el Impuesto sobre Sociedades se verán afectadas por los cambios introducidos en el mismo a partir del 1 de julio de este año.

De las modificaciones encontramos nuevos caracteres que permitirán efectuar la compensación de bases negativas en determinados supuestos excepcionales de no aplicación de los límites cuando se cree o se extinga una entidad.

En segundo lugar, se añade una columna nueva F/J de la tabla de participaciones de personas o entidades en la declarante bajo la denominación “Otra” y una nueva cuenta en Operaciones Continuadas como parte del Importe neto: los Ingresos de carácter financiero de las entidades concesionarias de infraestructuras públicas (N). Además, también se incluye la aclaración en reserva de capitalización y reserva de nivelación.

En tercer lugar, se añaden ajustes nuevos en los artículos sobre rentas negativas, gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios, pérdidas por deterioro de valores, disminución de valor originada por criterio de valor razonable, otros gastos no deducibles y exención sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores entidades residentes y no residentes. Y se traspasa la información de “Tipo de gravamen” a la página 14 donde se añade una aclaración sobre el desglose en página 15 y 16 de las deducciones por doble imposición.

En cuarto lugar, se crea una nueva página (14.bis) para poder incluir un mayor desglose de las retenciones e ingresos a cuenta según la naturaleza de las rentas del contribuyente que se someten a retención o las imputadas a este por agrupaciones de interés económico o uniones temporales de empresas.

En quinto lugar, se eliminan las siguientes deducciones:

• Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16)
• Expo Milán2015 (EM)
• IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q)
• Madrid Horse Week (MH)
• Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL)
• Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de “Ri de Janeiro 2016” (R16)
• Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG)
• World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH)

En sexto lugar, se añaden nuevas deducciones:

• 2017: 25 Aniversario de la Casa de América (CA)
• 2017: 25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la Humanidad (25M)
• 2017: 250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas Poblaciones de Sierra Morena y Andalucía (25OF)
• 2017: 40 Aniversario de la Constitución Española (40CE)
• 2017: 40 Aniversario del Festival internacional de Teatro Clásico de Almagro (TCA)
• 2017: 50º Aniversario de la Universidad Autónoma de Madrid (50UA)
• 2017: 75º Aniversario de la Escuela Diplomática (ED)
• 2017: Año Hermandiano 2017 (AH17)
• 2017: I Centenario de la Ley de Parques Nacionales de 1916 (LPN)
• 2017: IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid
• 2017: IV Centenario del nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo
• 2017: La Liga Word Challenge (LWCH)
• 2017: Lorca, Aula de la Historia
• 2017: Madrid Horse week 17/19 (HW19)
• 2017: Numancia 2017
• 2017: PHotoespaña 20 aniversario
• 2017: Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación y difusión de la historia del cine español (NCC)
• 2017: Plan de fomento de la lectura (2017-2020)( PFL)
• 2017: Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025 (PDMM)
• 2017: Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de Tokio 2020 (T20)
• 2017: Teruel 2017. 800 Años de los Amantes (T17)
• 2017: V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastián Elcano (EPVM)
• 2017: VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón
• 2017: World Roller Games Barcelona 2019 (RG19)
• 2017: XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la Humanidad
• 2017: 4ª edición de la Barcelona World Race (4BWR)
• 2017: Campeonatos del mundo de canoa 2019
• 2018: Resto deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público (para entidades que tengan periodo impositivo que no coincida con el año natural y para programas cuya vigencia se inicie en 2018)

Finalmente, se añaden las siguientes deducciones: CTE (investigación y desarrollo) e ITE (Innovación tecnología). Se añade aclaración en reserva de capitalización y reserva de nivelación. Y se bloquea la casilla correspondiente a la Reducción B.I pendiente de aplicar en periodos futuros para el ejercicio 2015, ya que 2017 sería su último año de aplicación.

FUENTE: SAGE